2022-02-24 14:12:36
中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要作用毋庸置疑，但是中小企業(yè)的法治環(huán)境似乎改善有限，在一份官方的統(tǒng)計(jì)報(bào)告中顯示，2019年12月1日至2020年11月30日已公開的刑事判決案例中，共檢索出企業(yè)家犯罪案例2635件，企業(yè)家犯罪3278次。其中，民營(yíng)企業(yè)家犯罪數(shù)為3011次，約占企業(yè)家犯罪總數(shù)的91.85%。
“中國(guó)的企業(yè)家不是在監(jiān)獄里，就是走在去監(jiān)獄的路上”并不夸張。需要清醒地認(rèn)識(shí)到，中國(guó)改革開放四十年，法律規(guī)則更多地與國(guó)際接軌，民營(yíng)企業(yè)野蠻生長(zhǎng)的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去，過(guò)去諸多涉嫌違法犯罪的“行業(yè)潛規(guī)則”土崩瓦解，“送紅包”“吃回扣”等并不因?yàn)椤按蠹叶歼@么做”“一直這么做”“法不責(zé)眾”而成為合法行為，諸多企業(yè)主近年來(lái)屢屢被追究刑事責(zé)任，并不是法治環(huán)境更嚴(yán)峻了，而是“合規(guī)”被作為一項(xiàng)強(qiáng)制義務(wù)提到日程上來(lái)，而很多人還沒有足夠認(rèn)識(shí)。
中小企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)即將出臺(tái)，2022將是合規(guī)元年
2020年3月，最高人民檢察院在上海浦東、金山，江蘇張家港，山東郯城，廣東深圳南山、寶安6家基層檢察院開展企業(yè)合規(guī)改革第一期試點(diǎn)；2021年4月，第二期企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作開啟，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到北京、遼寧、上海等十省市。開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)要與依法適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和檢察建議、依法清理“掛案”、依法適用不起訴結(jié)合起來(lái)。即從反向角度，促進(jìn)涉案企業(yè)的合規(guī)工作開展，俗稱“合規(guī)不起訴”，2021年正式統(tǒng)一為“合規(guī)從寬制度”。對(duì)涉企案件，在依法貫徹相關(guān)檢察政策的同時(shí)，督促企業(yè)建立合規(guī)制度，履行合規(guī)承諾；提出企業(yè)合規(guī)建設(shè)意見和建議，包括整改方向和意見。2021年7月我參與了上海市司法局牽頭組織的上海市律協(xié)與上海市檢察院等多部門共同參與的《關(guān)于建立企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管機(jī)制》等相關(guān)制度的研討，與會(huì)代表提出關(guān)于第三方監(jiān)管機(jī)制的中立性以及合規(guī)評(píng)估認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。隨后參與了中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)《中小企業(yè)合規(guī)管理體系》的起草工作，起草過(guò)程中，與會(huì)的核心專家認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)更聚焦在“合規(guī)管理前提下的有效性評(píng)價(jià)”上。目前已經(jīng)完成了二稿。正式稿將在2022年預(yù)計(jì)推出，已經(jīng)具備了在中小企業(yè)中全面推行企業(yè)合規(guī)管理的制度準(zhǔn)備。
但必須說(shuō)明的對(duì)中小企業(yè)的合規(guī)要求，并非新的立法要求，除了《公司法》，2002年全國(guó)人大出臺(tái)了《中小企業(yè)促進(jìn)法》（簡(jiǎn)稱2002版），當(dāng)時(shí)的立法目的是“為了改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)”，實(shí)踐證明確實(shí)促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展壯大，伴隨中國(guó)加入世貿(mào)組織的步伐，助推中國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛。2010年，有學(xué)者提出“合規(guī)--回歸企業(yè)責(zé)任的底線、確保公司符合國(guó)際公認(rèn)的企業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)”，更多地是響應(yīng)OECD的要求，國(guó)內(nèi)企業(yè)反映不大。
2017年9月全國(guó)人大修訂了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，2018年1月1日正式實(shí)施（簡(jiǎn)稱2018版）。新修訂2018版的宗旨強(qiáng)調(diào)“保障中小企業(yè)公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)中小企業(yè)合法權(quán)益，支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”；不再?gòu)?qiáng)調(diào)“扶持”，而是強(qiáng)調(diào)“平等”（各類企業(yè)權(quán)利平等、機(jī)會(huì)平等、規(guī)則平等）與“依法經(jīng)營(yíng)”，其中第四條規(guī)定“中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，遵守國(guó)家勞動(dòng)用工、安全生產(chǎn)、職業(yè)衛(wèi)生、社會(huì)保障、資源環(huán)境、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)政稅收等方面的法律、法規(guī)，遵循誠(chéng)信原則，規(guī)范內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；不得損害勞動(dòng)者合法權(quán)益，不得損害社會(huì)公共利益?！辈⒚鞔_增加“依法經(jīng)營(yíng)…..遵循誠(chéng)信原則，規(guī)范內(nèi)部管理”，雖然沒有使用“合規(guī)”的概念，但實(shí)際上明確提出了要依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
所以，2022年并不是中小企業(yè)受合規(guī)義務(wù)約束的開始，而是中小企業(yè)全面建立和完善合規(guī)管理體系的開始。因此，中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)企業(yè)合規(guī)研究院會(huì)同中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究理論戰(zhàn)略研究所等單位開展《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)（簡(jiǎn)稱“合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)”）的起草工作，倡導(dǎo)中小企業(yè)合規(guī)管理，目前已經(jīng)進(jìn)入第二輪專家論證。
我作為上海市律協(xié)法律合規(guī)委員會(huì)的副主任受邀參與合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的起草，深入了解合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)起草的宗旨和主要內(nèi)容?？梢灶A(yù)計(jì)的是，在央企和市屬國(guó)企完成合規(guī)管理體系建立后，2022年將逐步開展中小企業(yè)的合規(guī)管理體系的認(rèn)證工作。故非常有必要在全市中小企業(yè)及非國(guó)有企業(yè)中開展企業(yè)合規(guī)意識(shí)的教育與普及，熟悉合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的基本要求和基本步驟，未雨綢繆。
雖然將要出臺(tái)的《中小企業(yè)合規(guī)管理體系標(biāo)準(zhǔn)》只是推薦性的團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，但是具有強(qiáng)烈的標(biāo)志桿作用。合規(guī)不但可以讓企業(yè)、企業(yè)家避免刑事、行政法律責(zé)任；而且是“法治社會(huì)的通行證”，具有市場(chǎng)交易增信作用， 當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者眾時(shí)，可以脫穎而出。筆者有個(gè)施工企業(yè)客戶，多年與國(guó)有大型建筑企業(yè)合作，口碑良好，但是2022年的戰(zhàn)略合作協(xié)議明確要求，其必須具有合規(guī)人員、合規(guī)機(jī)構(gòu)，必須建立一套行之有效的合規(guī)管理體系，否則就無(wú)法進(jìn)入供應(yīng)商名錄。窺一斑而見全豹，可以想見，如果合規(guī)是必經(jīng)之路，快人一步建立合規(guī)體系，自然能搶占市場(chǎng)先機(jī)，更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
圖表 1美的集團(tuán)的認(rèn)證證書
近日（2022年1月14日），美的集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“美的”）獲得國(guó)內(nèi)的首張ISO 37301：2021合規(guī)管理國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證證書，認(rèn)證范圍為美的集團(tuán)智能家居、工業(yè)技術(shù)、樓宇科技在中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的反壟斷與數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)管理。正如美的集團(tuán)全球法務(wù)總監(jiān)陳敏所稱，“標(biāo)準(zhǔn)化的合規(guī)實(shí)踐有如一張全球有效的簽證，有利于消減準(zhǔn)入障礙與疑慮?！玫礁鹘缯J(rèn)同的合規(guī)管理ISO標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)的合規(guī)管理體系更容易被相關(guān)方接受和認(rèn)同。”
中小企業(yè)合規(guī)體系的主要元素及律師作為
談到中小企業(yè)合規(guī)體系，就不得不說(shuō)ISO19600：2014《合規(guī)管理體系 指南》（簡(jiǎn)稱“ISO19600”）和ISO37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》標(biāo)準(zhǔn)（簡(jiǎn)稱“ISO37301”），兩者大同小異，ISO37301標(biāo)準(zhǔn)是 ISO19600標(biāo)準(zhǔn)的升級(jí)版，為企業(yè)合規(guī)建立標(biāo)準(zhǔn)和要求和實(shí)施指南更具有操作性，倡導(dǎo)PDCA（Plan，Do，Check，Act）理念（參見下圖）覆蓋合規(guī)的全過(guò)程。指導(dǎo)企業(yè)建立、運(yùn)行、評(píng)價(jià)、維護(hù)、改進(jìn)合規(guī)管理體系，提高企業(yè)的合規(guī)能力，用于企業(yè)的自我符合性聲明開展第三方認(rèn)證工作。
圖表 2 ISO37301的合規(guī)PDCA
ISO37301目前因版權(quán)問(wèn)題，中文版未向社會(huì)公開，但是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)已經(jīng)在對(duì)ISO37301“國(guó)內(nèi)化”的工作進(jìn)程中。中小企業(yè)合規(guī)無(wú)疑就是按照ISO37301標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合中國(guó)中小企業(yè)實(shí)際情況所進(jìn)行的合規(guī)化管理過(guò)程，也是中國(guó)真正走向依法治企的新的里程碑。
可能成為重點(diǎn)評(píng)估的項(xiàng)目有：合規(guī)價(jià)值觀、合規(guī)智能部門的定位與架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、教育培訓(xùn)、舉報(bào)、調(diào)查及合規(guī)文化建設(shè)、內(nèi)外部審計(jì)等。作為律師，今后可能會(huì)有哪些作為，筆者認(rèn)為主要有如下方面：
1、基本合規(guī)體系框架的建構(gòu)包括歸納提煉整理企業(yè)的合規(guī)價(jià)值觀；構(gòu)建合規(guī)職能部門，明確職責(zé)權(quán)限；構(gòu)建合規(guī)運(yùn)行體系，包括運(yùn)行的策劃和控制、建立控制和程序，提出疑問(wèn)及調(diào)查過(guò)程；協(xié)助建立溝通、調(diào)查和舉報(bào)機(jī)制。
2、建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制針對(duì)商業(yè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，如勞動(dòng)人事、供應(yīng)鏈（合同與交易）、資金鏈（財(cái)務(wù)、稅務(wù)合規(guī)）、數(shù)據(jù)安全與合規(guī)、環(huán)保與安全等，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、篩查、排序及風(fēng)險(xiǎn)防控，并制定相應(yīng)的對(duì)策與預(yù)案；協(xié)助合規(guī)審計(jì)，如反商業(yè)賄賂，反舞弊調(diào)查等；對(duì)合作商、供應(yīng)商進(jìn)行合規(guī)盡職調(diào)查（化工、環(huán)保、安全、數(shù)據(jù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）。
3、協(xié)助開展合規(guī)教育與培訓(xùn)包括ISO 19600到ISO37301標(biāo)準(zhǔn)解讀；對(duì)全體員工進(jìn)行合規(guī)管理培訓(xùn)，從服從、自覺到內(nèi)化；對(duì)合規(guī)管理人員與合規(guī)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)；合規(guī)管理體系的建立與實(shí)施課程；合規(guī)觀念培訓(xùn)與合規(guī)文化建設(shè)。
4、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理體系認(rèn)證明白和領(lǐng)會(huì)合規(guī)認(rèn)證的指標(biāo)和評(píng)估方式，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的有效落地。
作者：蓋曉萍 海華永泰律師事務(wù)所 高級(jí)合伙人
曾服務(wù)大型國(guó)企多年，長(zhǎng)期致力于服務(wù)企業(yè)客戶，專注于公司治理、企業(yè)合規(guī)與風(fēng)控，股權(quán)激勵(lì)、股權(quán)投融資及重大民商事訴訟。
《律師智庫(kù)》專題統(tǒng)籌：秦前松
編輯：海洋